销售产品售后提供免费维修服务,需要缴纳增值税吗?

总部经济园区招商 阅读:96 2023-12-20 评论:0

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  销售产品售后提供免费维修服务,需要缴纳增值税吗?

  解答:

  产品售后提供免费维修服务,其实并不是“免费”,因为修理费用已经包含在产品的售价中了,销售时已经依照规定缴纳了增值税,所以在实际维修时就不再需要缴纳增值税了。

  1.销售产品:

  借:银行存款等

  贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

  说明:收取的价款中包含了修理费不需要单独核算,包括部分消费者购买的延长保修服务。

  2.结转成本:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品/产成品

  3.同时,按照历史数据预估维修费支出:

  借:销售费用-三包费用等

  贷:预计负债

  4.实际发生维修支出时:

  借:预计负债

  贷:原材料/应付职工薪酬等

  说明:企业在销售时计提的“三包费用”,在没有实际支出前,不得税前扣除;只有在实际支出后,才可以税前扣除。企业所得税汇算清缴时,需要注意“三包费用”跨年度的税会差异,并按规定进行纳税调增。

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