出租不动产的涉税差异

总部经济园区招商 阅读:79 2023-12-20 评论:0

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  甲房地产公司(一般纳税人)2022年开发建成商业综合体8万平米,建成后甲地产公司将此部分商业综合体,作为投资性房地产(成本模式后续计量)出租给一家W酒店管理公司,酒店管理公司分别将房屋出租给不同的商户,租赁时间长短不一,并且为住户提供保洁等日常服务。

  甲房地产公司和W酒店管理公司分别涉及那些税?该如何缴纳?

  甲公司涉税分析:

  1.增值税

  对于甲房地产公司将商业综合体出租给W酒店管理公司,属于不动产经营租赁业务,依据相关税法规定,甲房地产公司应按照收取的房租收入9%计算缴纳增值税。

  2.房产税

  依据《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权人为纳税义务人。即甲公司应按照出租的商业综合体租赁收入的12%计算缴纳房产税。

  3.印花税

  根据《印花税法》的规定,不动产租赁合同应按照合同约定租赁金额1‰计算缴纳印花税。

  4.企业所得税

  甲地产公司将收到的房屋租赁款作为收入,对应的房屋折旧、维修等费用作为成本入账,与甲公司其他经营收入、成本汇总纳税。并依据应纳税所得额分别采用适用税率缴纳。

  W酒店管理公司涉税分析:

  1.增值税

  依据国税总局2016年69号文件规定,纳税人以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,应按照提供住宿服务收取费用的6%计算缴纳增值税。

  2.印花税

  根据《印花税法》的规定,不动产租赁合同应按照租赁金额1‰计算缴纳印花税。

  3.企业所得税

  W酒店公司应以收取各商户的租金收入扣除酒店保洁服务等相关成本后,汇总公司的应纳税所得额,依据试用税率缴纳所得税。

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