利息、租金代扣代缴个人所得税,需换算成不含税吗?

总部经济园区招商 阅读:92 2023-12-20 评论:0

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  问:利息、租金代扣代缴个人所得税,需换算成不含税吗?

  境外股东(个人)从外资企业取得借款利息,需要缴纳个人所得税,利息需要换算成不含增值税的数据吗?

  解答:

  在营改增后,个人取得利息所得、财产租赁所得等,如果按照规定缴纳了增值税的,个人所得税的计税依据为税后金额;如果个人取得所得,依法享受了免征增值税,计税依据为含税金额。

  政策依据:《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)
 


 

  个人取得不含税收入如何计算个税?账务上如何处理?

  问题解决:

  单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款,应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额,计算征收个人所得税。计算公式如下:

  (一)应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

  (二)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  账面应付工资金额一般按照含税金额核算,发放工资时按照规定代扣代缴个税。(单独作为管理费用列支的呢?)

  政策依据:

  国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 (国税发〔1994〕89号)第十四条

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